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2008年的纳税年度来临,我想您已经开始收集2008年的纳税资料和文件,为2009年4月15号前申报个人所得税做准备。以下为2008年终税务重点项目供您参考1 )符合必须申报所得稅的条件?
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$ V; W3 x" W& H+ j3 t: U, v 以下图表说明必须申报稅表的条件:
/ R/ j% l0 ^; x总收入达到2 o) X' W) ]* a% U' n& C' h7 i
| 报税身份& f# d q+ e b$ ~( N
| 65岁以下6 O0 k# }! a) G
| 65岁及65岁以上
: q) {, P- `$ [3 e" F, l | 单身6 [2 K9 H- n; }4 K6 H7 O
| $8,950美元
# l: U# ?0 c: k. p0 }. V | $10,300美元
2 z2 i' v, U1 p | 已婚联合申报 4 G4 |* x: u" X7 F
| $17,900美元 ; e4 F, D( G: Y5 U* {, S( }# q! A
| $18,950美元(夫妇其中之一人65岁或65岁以上)
: g# c# U* b: X7 Y" T$20,000美元(夫妇两人 65岁或65岁以上)
# A! S, ^8 V/ W: Z1 h8 Z | 已婚分开申报
0 L8 S+ g. V8 |/ f, C" \6 ? | $3,500美元- A" m* q9 G7 }$ W
| $3,500美元
# N4 M! T" g/ `* Y y | 单亲或未婚家长" v$ ~( K2 o, Z3 V/ B& _
| $11,500美元" N8 R' ]1 ~$ B( u1 \! N5 D
| $12,850美元
* e4 j1 X3 D3 A/ V. W | 丧偶并扶养小孩者
' F; D& i& \+ }$ f% D | $14,400美元
$ a* z; x; d4 Y3 `& ^2 ~* }) {$ M | $15,450美元
5 [5 H I8 s# }! Q' |+ a | 如果你没有自我雇员的收入(self-employee income)并且总收入低於上述金额,平常已扣过所得税的收入,你必须申报税表要求退税。 : N t- X2 o: _" s
如果你是自我雇员,净收入超过$400美元,你必须申报税表,即使您的总收入低於上述图表的数额。
* S' B: p! {6 | % e% z8 i0 a9 U4 F
2 )谁可以成为你的被抚养人
- P; M9 V" {. o成为你的被扶养人,必须满足以下规定: ~2 z3 j" V* Q5 `' d
一)必须是19岁以下,或24岁以下的学生,或任何年龄的永久和完全的身心残障者。若被抚养人是24岁或24岁以上,他/她的个人全年收入不能超过$3,500美元
) k8 S+ }2 Q* P2 w# R) h 二)你供应他/她一半以上的生活开支。
0 W9 B4 y& k2 V5 j0 F. s; { 三)在2008年必须与你同住半年以上,对於住校学生也算同住; s9 A |) G7 n; g7 d
四)必须是您的亲属6 x" e; Y" I- x8 o: J
五)必须是美国公民,美国居民的外籍人士(绿卡),加拿大公民或墨西哥公民。 4 ?9 @( i) s3 v9 i v
- w1 s5 w# y- E P+ g; C 3 )刺激经济退税额度 e, X: _8 F: k0 |+ k
符合此刺激经济退税额的条件是:
. i8 V5 k( V6 y' c/ m% x a )如果您不符合2007年的刺激经济方案的退税条件而没有获得退税,但是2008年您符合刺激经济方案退税的条件,则可伸请退税。' x3 b; Y9 z" S# R, |$ Z/ c- }
b )如果您2007年的刺激经济方案的退税,单身报税者,退税低於$600美元;结婚合报者退税低於$1,200美元,若有小孩,则每个孩子加$300美元退税额。并且符合2008年刺激经济方案退税资格,可伸请退税。您必须使用2008年的纳税资料,以计算出退税额度。
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2 z8 W0 Q, u& Y6 k" r1 D, W4 }* o 4 )额外扣除额 如果您使用标准扣除额
& F d3 H# I7 E' g$ l除了原本的标准扣除额之外,在2008年您另外享有额外的扣除额,您可以将地产税添加在标准扣除额上扣除。对於单身报税者最高可以扣除的地产税金额是$500美元,结婚联合申报者最高为$1,000美元。
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/ ?( E5 F$ @& Z3 _- W7 ~/ z 5 )增加退休金(IRA)的扣除额4 F, C& F4 h$ Q
退休金(IRA) 的扣除额从每人$4,000美元,提高到每人$5,000. 50岁或50岁以上的人,退休金(IRA) 的扣除额从每人$5,000美元,提高到每人$6,000美元。除了IRA之外如果您另外还有退休计划(例如:401K),您还可以享有另外的退休金(IRA)扣除额,条件是单身的个人总收入不到$63,000美元,结婚合报者夫妻两人都有退休计划且联合总收入不到$105,000美元即可享有。如果你的配偶有退休计划你没有,但是你的收入少於$169,000美元,仍然享有另外的退休金(IRA)扣除额。
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- k# m) y, Q% O+ G" _- ? 6 )税的改变在孩子的投资收入(KIDDIE TAX)
, `: _6 g( p ~0 {如果您的孩子是18岁或者18岁以下,且收入没有达到其生活费的一半以上,或者是18岁以上且24岁以下的全职学生,且收入没有达其生活费的一半以上,他的投资收益会被征以父母的最高税率,这称为小孩(KIDDIE TAX)。 在2008年,小孩投资收入的前$900美元是免税的,而接下来的$900美元被征以小孩自己的税率,投资收入超过$1,800美元的部分,将被征以父母的最高税率。 " U) L5 Y( r9 I7 T
- c2 s9 Q8 M d0 ^; w; v0 M 7 )首次购房者的扣税额/ I' o2 j. F& @3 z
如果您在4/8/08之後和7/1/09之前购买的一个主要住屋,并且在过去3年没有购买主要住屋,则可以使用此扣税额。此扣税额性质就像一个免利息的贷款,你必须在15年内分期偿还。此扣税额是10 %房子的购买价格,最高可使用的额度是$7,500美元;对於已婚分开报税者,最高可使用的额度是$3,750美元。
5 E7 j: S& w: g' `1 ?2 i, Y8 )低收入补助) F) ~( f2 O& f2 b$ `" p/ G2 [; H
符合低收入补助的条件:% E+ n; j8 x. D) t; [: _
a )如果你有小孩且小孩与你同住,单独申报者收入少於$38,646美元,结婚合报者收入少於$41,646美元。
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b )如果你有小孩,但是小孩不与你同住,单独申报者收入少於$12,880美元,结婚合报者收入少於$15,880美元。如果投资收入超过$2,950元,则不享有此低收入补助。 5 \1 d' i6 u5 u- N8 ^" J
+ n; \' ?9 f6 w# f8 u7 P 9 )小孩和受抚养者的照顾费用 ! s6 [# H% G- r/ \+ L+ e) D9 @
# v3 m, u! V2 `& Y 如果你有13岁以下小孩并且支付托儿费用,您可以享有托儿费用的扣税额。您必须提供照顾者的姓名,地址和社会安全号码或公司号码(EIN)。
7 A0 O |* c+ S* Z根据您的收入和税额计算,有一个小孩最高可扣$1,050元的税额,有两个或两个以上的小孩最高可扣$2,100的税额。
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5 j9 r7 U" ~" v Z- f* L10 )教育费用的扣税额5 U& n& B* Z6 B% I5 e/ U }
! F4 j6 u6 ~; X* Q, P, x$ Ja)Hope 扣税额(Hope Credit) 每位学生最高可扣 $1,650元的税额,只能使用2年。 7 l% e" v- s h
0 j9 e6 l, G4 {. A/ xb)终身学习的扣税额,最高每家庭可以抵税$2,000元。 $ M, V2 ?" T+ p# y
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0 r1 N$ X/ v% k9 S& ] 结语:4 W3 t$ V( H0 {
税法每年变更,且涉及广泛,税率的计算又因人和状况而不同,请找会计师帮忙。 |
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